Las deducciones fiscales en España pueden variar dependiendo de la comunidad autónoma en la que resida un contribuyente. A la hora de presentar la declaración de la renta para el ciclo 2023-2024, es esencial entender estas diferencias para aprovechar al máximo las diversas oportunidades de ahorro fiscal disponibles.
En este artículo, se analizan algunas de las principales deducciones fiscales por comunidades autónomas para la renta 2023-2024. Como ya sabemos, también existen deducciones que se aplican a todo el territorio español.
Deducciones autonómicas del IRPF 2023
Andalucía
Deducciones en la comunidad autónoma de Andalucía:
- Por nacimiento, adopción de hijos o acogimiento familiar de menores.
- Por adopción de hijos en el ámbito internacional.
- Por familia monoparental y, en su caso, con ascendientes mayores de 75 años.
- Por contribuyente con discapacidad.
- Por discapacidad del cónyuge o pareja de hecho.
- Por asistencia a personas con discapacidad.
- Por ayuda doméstica.
- Por familia numerosa.
- Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida y por las personas jóvenes.
- Por alquiler de vivienda habitual.
- Por donativos con finalidad ecológica.
- Adquisición de acciones y participaciones sociales como consecuencia de acuerdos de constitución de sociedades o ampliación de capital en las sociedades mercantiles.
- Gastos de defensa jurídica de la relación laboral.
- Por gastos educativos.
Cataluña
Deducciones autonómicas en Cataluña:
- Por el nacimiento o adopción de un hijo
- Por alquiler de la vivienda habitual
- Por el pago de intereses de préstamos para los estudios de máster y doctorado
- Para contribuyentes que hayan quedado viudos en los ejercicios 2021, 2022 y 2023
- Por donativos a entidades que fomentan el uso de la lengua catalana o de la occitana
- Por donativos a entidades que fomentan la investigación científica y el desarrollo y la innovación tecnológicos
- Por rehabilitación de la vivienda habitual
- Por donaciones a determinadas entidades en beneficio del medio ambiente, la conservación del patrimonio natural y de custodia del territorio
- Por inversión por un ángel inversor para la adquisición de acciones o participaciones sociales
- Tramo autonómico de la deducción por inversión en vivienda habitual
- Por obligación de presentar la declaración del IRPF en razón de tener más de un pagador
Comunidad Valenciana
Deducciones autonómicas en la Comunidad Valenciana:
- Por nacimiento, adopción o acogimiento familiar.
- Por nacimiento o adopción múltiples.
- Por nacimiento o adopción de hijos con discapacidad.
- Por ostentar la condición de familia numerosa o de familia monoparental.
- Por cantidades destinadas a la custodia no ocasional en guarderías y centros de 1er ciclo de educación infantil, de hijos o acogidos en acogimiento permanente, menores de 3 años.
- Por conciliación del trabajo con la vida familiar.
- Para contribuyentes con un grado de discapacidad igual o superior al 33 %, de edad igual o superior a 65 años.
- Por ascendientes mayores de 75 años, y por ascendientes mayores de 65 años con discapacidad.
- Por contratar de manera indefinida a personas afiliadas en el Sistema Especial de Empleados de Hogar del Régimen General de la Seguridad Social para el cuidado de personas.
- Por contribuyentes con 2 o más descendientes.
- Por residir habitualmente en un municipio en riesgo de despoblamiento.
- Por primera adquisición de su vivienda habitual por contribuyentes de edad inferior a 36 años.
- Por la adquisición de su vivienda habitual por personas con discapacidad.
- Por cantidades para la adquisición o rehabilitación de vivienda habitual procedentes de ayudas públicas.
- Por arrendamiento o pago por la cesión en uso de la vivienda habitual.
- Por arrendamiento de vivienda como consecuencia de una actividad, por cuenta propia o ajena, en municipio distinto de aquel en el que el contribuyente residía con anterioridad.
- Por cantidades invertidas en instalaciones de autonsumo o de generación de energía eléctrica o térmica a través de fuentes renovables.
- Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual efectuadas en el período.
- Por obras de conservación o mejora de la calidad, sostenibilidad y accesibilidad en la vivienda habitual efectuadas en 2014 y 2015.
- Por el incremento de los costes de financiación ajena en la inversión de la vivienda habitual.
- Por donaciones con finalidad ecológica.
- Por donaciones de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
- Por donativos para la conservación, reparación y restauración de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
- Por donaciones destinadas al fomento de la Lengua Valenciana.
- Por donaciones o cesiones de uso o comodatos para otros fines de carácter cultural, científico o deportivo no profesional.
- Por donaciones dinerarias dirigidas a financiar programas de investigación, innovación y desarrollo científico o tecnológico en el campo del tratamiento y prevención de las infecciones producidas por el Covid-19.
- Por donaciones para contribuir a la financiación de los gastos ocasionados por la crisis sanitaria producida por la Covid-19.
- Por cantidades destinadas por sus titulares a la conservación, reparación y restauración de bienes del Patrimonio Cultural Valenciano.
- Por adquisición de material escolar.
- Por cantidades destinadas a abonos culturales.
- Por obtención de rentas derivadas del arrendamiento de vivienda cuya renta no supere el precio de referencia de alquileres privados (deducción del arrendador).
- Por cantidades procedentes de ayudas públicas concedidas en virtud del Decreto Ley 3/2020, de 10 de abril, a trabajadores y las trabajadoras afectados por un ERTE y a los que han reducido la jornada laboral por conciliación familiar con motivo Covid-19.
- Por adquisición de vehículos nuevos pertenecientes a las categorías incluidas en la Orden 5/2020, de 8 de junio.
- Por inversión en adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.
- Por las cantidades satisfechas en tratamientos de fertilidad realizados en clínicas o centros autorizados.
- Por cantidades satisfechas en determinados gastos de salud.
- Por cantidades satisfechas en gastos asociados a la práctica del deporte y actividades saludables.
Madrid
Deducciones autonómicas en la Comunidad de Madrid:
- Por nacimiento o adopción de hijos
- Por adopción internacional de niños
- Por acogimiento familiar de menores
- Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y/o con discapacidad
- Por cuidado de ascendientes
- Por arrendamiento de la vivienda habitual
- Por gastos derivados del arrendamiento de viviendas
- Por donativos a fundaciones y clubes deportivos
- Por el incremento de los costes de la financiación ajena para la inversión en vivienda habitual derivado del alza de los tipos de interés (no aplicable 2023)
- Por gastos educativos
- Por cuidado de hijos menores de 3 años, mayores dependientes y personas con discapacidad
- Por el pago de intereses de préstamos para la adquisición de vivienda por jóvenes menores de treinta años
- Por el pago de intereses de préstamos a estudios de Grado, Máster y Doctorado
- Por adquisición de vivienda habitual por nacimiento o adopción de hijos
- Por la obtención de la condición de familia numerosa de categoría general o especial
- Para familias con dos o más descendientes e ingresos reducidos
- Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
- Para el fomento del autoempleo de jóvenes menores de 35 años
- Por inversiones realizadas en entidades cotizadas en el mercado alternativo bursátil
Canarias
Deducciones autonómicas en Canarias:
- Por donaciones con finalidad ecológica
- Por donaciones para la rehabilitación o conservación del patrimonio histórico de Canarias
- Por donaciones y aportaciones para fines culturales, deportivos, investigación o docencia
- Por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
- Por cantidades destinadas por sus titulares a la restauración, rehabilitación o reparación de bienes inmuebles declarados de interés cultural
- Por gastos de estudios
- Por gastos de estudios en educación infantil, primaria, enseñanza secundaria obligatoria, bachillerato y formación profesional de grado medio
- Por trasladar la residencia habitual a otra isla del Archipiélago para realizar una actividad laboral por cuenta ajena o una actividad económica
- Por donaciones en metálico a descendientes o adoptados menores de 35 años para la adquisición o rehabilitación de su primera vivienda habitual
- Por nacimiento o adopción de hijos
- Por contribuyentes con discapacidad y mayores de 65 años
- Por acogimiento de menores
- Para familias monoparentales
- Por gastos de guardería
- Por familia numerosa
- Por inversión en vivienda habitual
- Por obras de rehabilitación energética y reforma de la vivienda habitual
- Por obras de adecuación de la vivienda habitual por personas con discapacidad
- Por alquiler de vivienda habitual
- Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago
- Por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas de arrendamientos de vivienda (deducción del arrendador)
- Por contribuyentes desempleados
- Por gasto de enfermedad (general)
- Por familiares dependientes con discapacidad
- Por el alza de precios
Baleares
Deducciones autonómicas en Islas Baleares:
- Por determinadas inversiones de mejora de la sostenibilidad en la vivienda habitual
- Por arrendamiento de la vivienda habitual en el territorio de las Islas Baleares
- Por determinadas subvenciones y ayudas otorgadas por razón de una declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil
- Para compensar el incremento del coste de los préstamos o créditos hipotecarios con tipo de interés variable (deducción temporal)
- Por obtención de subvenciones o ayudas para paliar el impacto provocado por la inflación durante el año 2023
- Por gastos de adquisición de libros de texto
- Por gastos de aprendizaje extraescolar de idiomas extranjeros
- Para cursar estudios de educación superior fuera de la isla de residencia habitual
- Por arrendamiento de bienes inmuebles en el territorio de las Islas Baleares destinados a vivienda (deducción del arrendador)
- Por arrendamiento de vivienda en el territorio de las Islas Baleares derivado del traslado temporal de residencia por motivos laborales
- Por donaciones a determinadas entidades destinadas a la investigación, el desarrollo científico o tecnológico, o la innovación
- Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración empresarial, relativos al mecenazgo cultural, científico y de desarrollo tecnológico y al consumo cultural
- Por donaciones, cesiones de uso o contratos de comodato y convenios de colaboración, relativos al mecenazgo deportivo
- Por donaciones a determinadas entidades que tengan por objeto el fomento de la lengua catalana
- Por donaciones a entidades del tercer sector
- Para los declarantes con discapacidad física, psíquica o sensorial o con descendientes con esta condición
- Por gastos relativos a los descendientes o acogidos menores de seis años por motivos de conciliación
- Por nacimiento
- Por adopción
- Por inversión en la adquisición de acciones o de participaciones sociales de nuevas entidades o de reciente creación
Aragón
Deducciones autonómicas más destacadas en Aragón:
- Por nacimiento o adopción del tercer hijo o sucesivos.
- Por nacimiento o adopción de un hijo con un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
- Por adopción internacional.
- Por cuidado de personas dependientes.
- Para contribuyentes mayores de 70 años.
- Por nacimiento o adopción del primer y/o segundo hijo en poblaciones de menos de 10.000 habitantes.
- Por gastos de guardería de hijos menores de 3 años.
- Por acogimiento de personas o familias ucranianas desplazadas con motivo del conflicto armado en su país.
- Por adquisición de vivienda habitual por víctimas del terrorismo.
- Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en núcleos rurales o análogos.
- Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago.
- Por residencia en determinados municipios.
- Por donaciones con finalidad ecológica y en investigación y desarrollo científico y técnico.
- Por ayudas de carácter humanitario al pueblo ucraniano con motivo del conflicto armado en su país.
- Por arrendamiento de vivienda social (se trata de una deducción del arrendador).
- Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del Mercado Alternativo Bursátil.
- Por adquisición de acciones o participaciones sociales de entidades nuevas o de reciente creación.
- Por gastos por adquisición de libros de texto y material escolar.
- Por inversión en entidades de economía social.
Castilla-La Mancha
Deducciones autonómicas en Castilla-La-Mancha:
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por familia numerosa.
- Por discapacidad del contribuyente.
- Por discapacidad de ascendientes o descendientes.
- Para contribuyentes mayores de 75 años.
- Para cuidado de ascendientes mayores de 75 años.
- Por acogimiento familiar no remunerado de menores.
- Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años y personas con discapacidad.
- Por familia monoparental.
- Por gastos de guardería
- Por arrendamiento de vivienda habitual por menores de 36 años.
- Por arrendamiento de vivienda habitual vinculado a determinadas operaciones de dación en pago.
- Por arrendamiento de vivienda habitual por familias numerosas.
- Por arrendamiento de vivienda habitual por familias monoparentales.
- Por arrendamiento de vivienda habitual por personas con discapacidad
- Por adquisición o rehabilitación de la vivienda habitual en zonas rurales.
- Por cantidades donadas para la cooperación internacional al desarrollo y a las entidades para la lucha contra la pobreza, la exclusión social y la ayuda a personas con discapacidad.
- Por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación empresarial.
- Por donaciones de bienes culturales y contribuciones a favor de la conservación, reparación y restauración de bienes pertenecientes al patrimonio cultural de Castilla-La Mancha, y para fines culturales, incluidos en el plan de mecenazgo cultural de Castilla -La Mancha.
- Por gastos por adquisición de libros de texto, por enseñanza de idiomas y otros gastos relacionados con la educación.
- Por residencia habitual en zonas rurales.
- Por traslado de vivienda habitual.
- Por los gastos en intereses por la financiación ajena de la adquisición de primera vivienda habitual por menores de 40 años.
- Por inversión en la adquisición de acciones y participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación.
- Por inversión en entidades de la economía social.
Castilla y León
En Castilla y León destacan las deducciones:
- Por familia numerosa
- Por nacimiento o adopción de hijos
- Por partos o adopciones múltiples
- Por cuidado de hijos menores
- Por gastos de adopción
- Por cuotas a la Seguridad Social de empleados del hogar
- Para contribuyentes afectados por discapacidad
- Por adquisición o rehabilitación de vivienda por jóvenes en núcleos rurales
- Por inversión en instalaciones medioambientales y de adaptación a personas con discapacidad en vivienda habitual
- Por inversión en rehabilitación de viviendas destinadas a alquiler en núcleos rurales
- Por alquiler de vivienda habitual para jóvenes
- Para el fomento de emprendimiento
- Por cantidades invertidas en la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural de Castilla y León
- Por cantidades donadas a Fundaciones de Castilla y León y para la recuperación del patrimonio histórico, cultural y natural
- Por cantidades donadas para el fomento de la investigación, el desarrollo y la innovación
- Para el fomento de la movilidad sostenible
- Por adquisición de vivienda de nueva construcción para residencia habitual
Asturias
En Asturias destacan las deducciones:
- Por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años.
- Por adquisición o adecuación de la vivienda habitual para contribuyentes con discapacidad.
- Por inversión en vivienda habitual que tenga la consideración de protegida.
- Por arrendamiento de vivienda habitual.
- Por adopción internacional de menores.
- Por partos múltiples o por dos o más adopciones constituidas en la misma fecha.
- Para familias numerosas.
- Para familias monoparentales.
- Por acogimiento familiar de menores.
- Por certificación de la gestión forestal sostenible.
- Por gastos de descendientes en centros de cero a tres años.
- Por adquisición de libros de texto y material escolar.
- Por nacimiento o adopción de segundo y sucesivos hijos en concejos en riesgo de despoblación
- Para contribuyentes que se establezcan como trabajadores por cuenta propia, o autónomos en concejos en riesgo de despoblación.
- Por gastos de transporte público para residentes en concejos en riesgo de despoblación.
- Por gastos de formación en que hayan incurrido los contribuyentes que desarrollen trabajos especialmente cualificados, relacionados directa y principalmente con actividades de investigación y desarrollo, científicas o de carácter técnico.
- Para contribuyentes que trasladen su domicilio fiscal al Principado de Asturias por motivos laborales.
- Por adquisición o rehabilitación de vivienda habitual en concejos en riesgo de despoblación
- Por adquisición de vehículos eléctricos.
- Por el cuidado de descendientes o adoptados de hasta 25 años de edad.
- Por emancipación de jóvenes de hasta 35 años de edad.
- Por la obtención de ayudas o subvenciones otorgadas por el Principado de Asturias a enfermos de Esclerosis Lateral Amiotrófica.
Galicia
En Galicia destacan las deducciones autonómicas:
- Por nacimiento o adopción.
- Para familias con 2 hijos e hijas.
- Por familia numerosa.
- Por acogimiento familiar de menores.
- Por cuidado de hijos menores.
- Para contribuyentes con discapacidad, de edad igual o superior a 65 años, que precisen ayuda de terceras personas.
- Por alquiler de vivienda habitual para jóvenes.
- Por inversión en instalaciones de climatización y/o agua caliente en la vivienda habitual, que empleen energías renovables y destinadas exclusivamente al autoconsumo.
- Por obras de mejora de eficiencia energética en edificios de viviendas o en viviendas unifamiliares.
- Por adquisición y rehabilitación de viviendas en los proyectos de aldeas modelo.
- Por donaciones con finalidad en investigación y desarrollo científico e innovación tecnológica.
- Por gastos dirigidos al uso de nuevas tecnologías en los hogares gallegos.
- Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones en entidades nuevas o de reciente creación.
- Por inversión en la adquisición de acciones o participaciones sociales en entidades nuevas o de reciente creación y su financiación.
- Por inversión en acciones de entidades que cotizan en el segmento de empresas en expansión del mercado alternativo bolsista.
- Por rehabilitación de bienes inmuebles situados en centros históricos.
- Por inversión en empresas que desarrollen actividades agrarias.
- Por determinadas subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de los daños causados por los incendios que se produjeron en Galicia durante el mes de octubre del año 2017.
- Por los daños causados por la explosión de material pirotécnico que tuvo lugar en Tui durante el mes de mayo del 2018.
- Por las ayudas y subvenciones recibidas por los deportistas de alto nivel de Galicia.
La Rioja
En La Rioja destacan las deducciones autonómicas:
- Por nacimiento y adopción de hijos.
- Por gastos en escuelas infantiles, centros infantiles o personal contratado para el cuidado de hijos de 0 a 3 años.
- Por adquisición, construcción o rehabilitación de vivienda habitual en pequeños municipios.
- Por gastos por acceso a internet para jóvenes emancipados.
- Por gastos por suministro de luz y gas de uso doméstico para jóvenes emancipados.
- Por inversión en vivienda habitual de jóvenes menores de 36 años.
- Por arrendamiento de vivienda habitual para contribuyentes menores de 36 años.
- Por cantidades invertidas.
- Por obras de adecuación de vivienda habitual para personas con discapacidad.
- Para paliar la subida de intereses de préstamos hipotecarios destinados a adquisición de vivienda habitual.
- Por donaciones para la promoción y estímulo de las actividades de fomento de mecenazgo, investigación y conservación de bienes de interés cultural del Patrimonio Histórico, y otras.
- Por cantidades destinadas a investigación, conservación, restauración, rehabilitación o consolidación de bienes que formen parte del patrimonio histórico.
- Por adquisición o rehabilitación 2ª vivienda en el medio rural, vehículos eléctricos, bicicletas, etc.
Estas son solo algunas de las deducciones fiscales por autonomía disponibles para la declaración de la renta 2023-2024 en las comunidades autónomas de España. Cada comunidad autónoma tiene sus propias reglas y regulaciones, por lo que es esencial conocer y comprender las deducciones fiscales específicas disponibles en tu región.
Para consejos fiscales personalizados y específicos para tu situación, siempre es aconsejable consultar a un asesor fiscal profesional. Este te guiará a través del proceso y te ayudará a maximizar tus ahorros fiscales.