Declaración de la renta 2023-2024: cómo la presento y cuáles son las deducciones

Como bien sabemos, el plazo para la presentación de la Declaración de la Renta 2023, correspondiente a la declaración anual del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), finaliza el 1 de julio de 2024. Si quieres optimizar tu tributación, es esencial que conozcas las deducciones a las que tienes derecho.

Entre las deducciones del IRPF, encontramos tanto deducciones estatales como autonómicas, aplicables a todos los contribuyentes y específicas para los trabajadores autónomos. A continuación, vamos a profundizar en estas deducciones para la Renta 2023-2024.

La temporada de declaración de impuestos 2024 da inicio el 3 de abril y culmina el 1 de julio. Aquí te damos una guía detallada con todas las fechas y eventos claves a tener en cuenta para la declaración de impuestos del año fiscal 2023-2024.

Cuándo empieza la renta: fechas importantes

Hay algunas fechas clave que debes tener en cuenta:

• El inicio de la campaña tributaria 2023 comenzó el 3 de abril.
• Asistencia telefónica para presentar la declaración inicia el 7 de mayo. Las citas pueden solicitarse desde el 29 de abril hasta el 28 de junio.
• Las citas presenciales para presentar la declaración de impuestos en las oficinas de la Agencia Tributaria comienzan el 3 de junio. Estas citas pueden reservarse desde el 29 de mayo hasta el 28 de junio.
• La fecha límite para presentar la declaración dela renta si escoges el pago por domiciliación bancaria acaba el 26 de junio.
• El último día para presentar la declaración de impuestos (sin optar por el pago domiciliado) es el 1 de julio de 2024.

Cómo sé si tengo que presentar la renta

Determinar si debes presentar una declaración de la renta y cómo hacerlo depende de varios factores, incluyendo tu situación financiera, ingresos, estado civil y otras circunstancias particulares. Aquí te brindo algunas pautas generales para ayudarte a determinar si necesitas presentar una declaración de impuestos y cómo hacerlo:

1. Evalúa tus ingresos: En primer lugar, debes revisar tus ingresos anuales. En muchos países, existen umbrales de ingresos que determinan si estás obligado a presentar una declaración de impuestos. Si tus ingresos superan este umbral, es probable que debas presentar una declaración.
2. Considera otras fuentes de ingresos: Además de tus ingresos regulares, debes tener en cuenta otros tipos de ingresos, como intereses bancarios, dividendos, ganancias de capital u otros ingresos pasivos.
3. Revisa tu estado civil: En algunos lugares, el estado civil también puede influir en la obligación de presentar una declaración de impuestos. Por ejemplo, si estás casado o en una unión civil, es posible que los umbrales de ingresos sean diferentes.
4. Ten en cuenta las deducciones y créditos fiscales: Algunos gastos pueden ser deducibles de impuestos, y ciertos créditos fiscales pueden reducir tu obligación tributaria. Es importante tener en cuenta estos factores al determinar si debes presentar una declaración de la renta.
5. Una vez que hayas determinado que necesitas presentar una declaración de impuestos, el siguiente paso es prepararla y presentarla. Puedes optar por hacerlo tú mismo utilizando software de impuestos o servicios en línea, o puedes contratar a un profesional de impuestos, como un contador o un preparador de impuestos, para que te ayude con el proceso.

En cualquier caso, debes recopilar toda la documentación relevante, como formularios W-2, 1099, recibos de gastos deducibles, y cualquier otro documento relacionado con tus ingresos y gastos. Luego, sigue las instrucciones del software de impuestos o de tu profesional de impuestos para completar y presentar tu declaración de impuestos de manera adecuada y dentro del plazo establecido por las autoridades fiscales. Es importante presentar tu declaración a tiempo para evitar posibles multas o sanciones.

¿Qué son las deducciones fiscales?

Según la Ley General Tributaria, las deducciones fiscales son una disminución parcial o total de la tasa tributaria de un impuesto. Estas deducciones varían dependiendo del impuesto al que se apliquen, no siendo iguales en el IVA que en el Impuesto sobre Sociedades o que en el IRPF.

Principales deducciones en la Declaración de la Renta 2023 – 2024

Para la Declaración de la Renta 2023 – 2024, son variadas las deducciones que pueden beneficiar a los contribuyentes:

1. Deducción por maternidad: las madres trabajadoras con hijos menores de tres años nacidos en territorio español, que coticen en algún régimen de la Seguridad Social, pueden acogerse a una deducción de 1.200 euros. Además, se puede añadir 1.000 euros extra por gastos de guardería.
2. Deducción por planes de pensiones: se mantiene la posibilidad de deducir hasta 1.500 euros en planes de pensiones individuales. Este monto puede aumentar hasta 8.500 euros si se realizan aportaciones a planes de pensiones empresariales.
3. Deducción por inversión en empresas de nueva creación: si adquieres acciones o participaciones de una empresa nueva, puedes deducir un 50% de la inversión, con un límite de 100.000 euros anuales.
4. Deducción por trabajos para empresas del extranjero: si realizas trabajos para empresas extranjeras, puedes eximir hasta 60.100 euros de tributación. Para poder realizar esta deducción, el territorio donde se realicen los trabajos debe aplicar un impuesto similar al IRPF y no ser considerado un paraíso fiscal.
5. Deducción por la compra de un coche eléctrico e instalación de infraestructura de recarga eléctrica: puedes deducir un 15% de la inversión, siempre que la compra y la instalación sean posteriores al 30 de junio de 2023.
6. Deducción por donativos: las donaciones a ONGs y entidades religiosas tienen una deducción de hasta el 80% en los primeros 150 euros, y entre un 35% y un 50% adicional. Puedes desgravar el 20% de las donaciones a partidos políticos (hasta 600 euros) y a sindicatos o colegios profesionales (hasta 500 euros).
7. Deducción por rehabilitación de vivienda: puedes deducir hasta el 60% en obras de rehabilitación de vivienda.

Deducciones para trabajadores autónomos

Si eres trabajador autónomo, además de las mencionadas deducciones, puedes acceder a otras específicas para tu colectivo:

1. Deducción por gastos de difícil justificación, que se eleva al 7% en la Renta 2023-2024, con un límite de 2.000 euros al año. Esta deducción solo es aplicable a autónomos que tributen el IRPF por estimación directa simplificada.
2. Deducción por planes de pensiones, hasta un máximo de 4.250 euros si contrataste un plan de pensiones de empleo para autónomos el año pasado.
3. Deducción para autónomos con trabajadores a cargo, hasta el 10% en la cuota íntegra por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social empresarial.

Además, cabe señalar el ajuste inflacionario del tramo autonómico del IRPF, concreto en las comunidades de Madrid, País Vasco, Aragón, Navarra y Canarias. La principal actualización de la declaración de impuestos del año anterior (2022-23) fue la deflactación del IRPF en el tramo autonómico en algunas comunidades autónomas. El IRPF tiene un tramo estatal y uno autonómico. El tramo estatal es el mismo para todos, pero el autonómico varía según la comunidad autónoma de residencia.

Tramos de la declaración de la renta

Los tramos de IRPF para el año fiscal 2023, aplicables en la declaración de 2024 siguen intactos.

• Hasta 12,450 € de ganancias, se aplica el 19%
• De 12,450 € a 20,200 €: el 24%
• De 20,200 € a 35,200 €: el 30%
• De 35,200 € a 60,000 €: el 37%
• De 60,000.01 € a 300,000 €: el 45%
• A partir de 300,000 €: el 47%

Recuerda que existen deducciones autónomicas que pueden beneficiarte en la declaración de la renta. Si quieres que un asesor fiscal se haga cargo de presentar tu declaración no dudes en hacerlo a través de Certicalia, con nuestros mejores profesionales.