Qué es el Impuesto de Patrimonio
El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto que se aplica a tus bienes y derechos económicos, como propiedades y cuentas bancarias, después de haber restado deudas y cargas financieras. Es lo que se denomina como el impuesto a las grandes fortunas.
Este impuesto se cobra en toda España, aunque hay algunas excepciones en ciertos territorios como el País Vasco y Navarra, quienes tienen sus propias reglas tributarias. También puede haber acuerdos internacionales que alteren la forma en que se aplica este impuesto.
Es importante destacar que todo lo que se recauda de este impuesto va a parar a las comunidades autónomas, es decir, las regiones en las que vives. Dependiendo de donde vivas, tu comunidad autónoma puede cambiar ciertos aspectos del impuesto, como cuánto puedes excluír antes de empezar a pagar, cuánto debes pagar y qué tipo de descuentos se te pueden aplicar.
Este impuesto se aplica cada año sobre los bienes que poseas a partir del 31 de diciembre. Por lo tanto, si heredas o compras nuevos bienes después de esa fecha, no se te cobran.
Las Comunidades Autónomas podrán asumir competencias normativas sobre el mínimo exento, tipo de gravamen y deducciones y bonificaciones de la cuota.
Quién está obligado a presentar la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio
- No necesitas presentar una declaración del Impuesto sobre el Patrimonio si el valor de todos tus bienes y derechos económicos es de 700.000 euros o menos. Sin embargo, algunas regiones de España tienen sus propios límites para esta exención, por lo que podría ser diferente según el lugar donde vivas.
- Si el valor total de todos tus bienes y derechos (independientemente de si están exentos de impuestos o no, y sin tomar en cuenta deudas o cargas financieras) es superior a 2 millones de euros, debes pagar el impuesto, incluso si no debes nada después de aplicar todas las deducciones y exenciones.
Quiénes están sujetos al impuesto de patrimonio en España
Básicamente, el Impuesto sobre el Patrimonio se aplica a dos grupos de personas:
- Personas que viven en España: Si tienes tu casa habitual en España, debes pagar este impuesto sobre todos tus bienes y derechos económicos, sin importar dónde estén ubicados en el mundo. Esto incluye cualquier deuda o carga económica vinculada a esos bienes.
- Personas que no viven en España pero tienen bienes en el país: Si no vives en España de manera regular pero tienes propiedades o derechos económicos aquí, también debes pagar el impuesto. Sin embargo, solo tienes que pagar impuestos sobre esas propiedades y derechos económicos que están en España y puedes deducir cualquier deuda o carga económica relacionada con esos bienes.
Cómo obtener el impuesto de patrimonio
Para poder declarar el impuesto de patrimonio debes presentar tu declaración del Impuesto sobre el Patrimonio en línea. Para hacerlo, tendrás que rellenar un formulario en línea llamado 'modelo 714'. Puedes encontrar este formulario en la web de Hacienda, buscando la opción 'Servicio tramitación de declaración de Patrimonio'.
Cuando hagas la presentación en línea, deberás usar una identificación, ya sea usando certificado electrónico, con el sistema Cl@ve PIN o introduciendo tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y el número de referencia que te proporciona Hacienda para el IRPF.
Además, si estás presentando una declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, también tienes que presentar tu declaración de la renta (IRPF) en línea, ya sea a través de internet o por teléfono.
Proceso trámite
- Encuentra un asesor fiscal: Busca un asesor fiscal con experiencia y una sólida reputación en el área del Impuesto sobre el Patrimonio.
- Reunión o llamada de consulta: Organiza una reunión con tu asesor fiscal para discutir tus activos y tu situación financiera. Es importante que lleves toda la documentación relevante que pueden incluir declaraciones de impuestos anteriores, información sobre propiedades y otras inversiones.
- Análisis y estrategia: Tu asesor fiscal revisará toda la información que le has proporcionado y calculará tu Impuesto sobre el Patrimonio. A partir de ahí, desarrollará una estrategia personalizada para gestionar y, posiblemente, minimizar tu carga fiscal.
- Implementación: En este paso, tu asesor fiscal se encargará de llenar la declaración de tus impuestos utilizando el formulario web del modelo 714. También te guiará a través de cualquier posible deducción o bonificación que puedas solicitar.
- Revisión y firma: Tu asesor fiscal te presentará la declaración ya completada para que la revises y la firmes. Una vez que estés satisfecho con todo, tu asesor fiscal presentará tus documentos de impuestos a la Agencia Estatal de Administración Tributaria.
- Acompañamiento: Por último, tu asesor estará disponible para cualquier duda o pregunta que pueda surgir en el camino. Además, estará contigo en caso de alguna inspección tributaria o si ocurre alguna eventualidad.
Plazo de presentación
La presentación del Impuesto sobre el Patrimonio suele realizarse durante el mismo plazo que la declaración del Impuesto Sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF). Esto normalmente ocurre entre los meses de abril y junio del año siguiente al que corresponde la declaración. Por ejemplo, para el año fiscal 2023, la presentación del Impuesto sobre el Patrimonio se llevaría a cabo en el periodo comprendido entre abril y junio de 2024.
En cuanto al tiempo que tarda en resolverse, depende de distintos factores y no existe un plazo exacto estipulado por la Agencia Tributaria. La resolución puede variar dependiendo de la complejidad de tu declaración y de la cantidad de declaraciones que la Agencia Tributaria esté procesando en ese momento.
Sin embargo, en la mayoría de casos, si presentaste tu declaración dentro del plazo y no hay errores ni incongruencias, deberías recibir una notificación con la resolución en un plazo de 6 meses a 1 año después de la presentación. En caso de que la Agencia Tributaria necesite revisar tu declaración más a fondo o realizar una auditoría, el proceso podría alargarse. Recuerda siempre consultar con un asesor fiscal para entender mejor tus obligaciones y tiempos respecto a este impuesto.
Documentación necesaria
- Identificación: Tu Número de Identificación Fiscal (NIF) y, en caso de ser aplicable, el de tu cónyuge o cualquier otra persona vinculada a tus bienes.
- Detalle de bienes y derechos: Una lista detallada de todos tus bienes y derechos económicos. Esto puede incluir propiedades inmobiliarias, cuentas bancarias, inversiones, vehículos, negocios, joyas, obras de arte, etc.
- Deudas y obligaciones: Información y documentación de cualquier deuda o cargo que puedas deducir del valor de tus bienes, como hipotecas o préstamos.
- Valor de los bienes: Necesitarás proporcionar una estimación del valor de cada uno de tus bienes y derechos. Algunos bienes pueden requerir una valoración formal.
- Documentación fiscal anterior: Las últimas declaraciones del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y del Impuesto sobre el Patrimonio, si las hubiere.
- Otra documentación: Dependiendo de tus circunstancias, podrías necesitar otra documentación, como documentos que acrediten bonificaciones o deducciones fiscales.
Cuánto cuesta el Impuesto sobre el Patrimonio
El Impuesto sobre el Patrimonio es un tributo de carácter directo y personal que grava el patrimonio neto de las personas físicas. Se aplica en todo el territorio español, aunque existen algunos particularidades según las comunidades autónomas. Este impuesto es obligatorio para aquellos contribuyentes cuyo patrimonio supere los 700.000 euros, excluida la vivienda habitual hasta 300.000 euros, y para aquellos no residentes que posean bienes o derechos en España sujetos a este impuesto.
Cómo se calcula el precio
En cuanto al precio de la declaración de este impuesto, el coste puede variar dependiendo de la complejidad de cada situación patrimonial y de la comunidad autónoma en la que se resida. Los precios pueden oscilar generalmente entre los 100 y 300 euros. Por ejemplo, para un patrimonio sencillo, el precio podría estar en torno a los 100 y 150 euros, mientras que para aquellos más complejos, con múltiples bienes inmuebles, inversiones, acciones o cuentas en distintos países, el precio puede incrementarse, siendo posible alcanzar hasta 300 euros o más. Este servicio suele incluir no solo la confección de la declaración, sino también asesoramiento al contribuyente y la optimización fiscal del impuesto.
¿Es obligatorio presentar el impuesto de patrimonio?
Sí, en España, es obligatorio presentar el Impuesto sobre el Patrimonio si te encuentras en los siguientes supuestos:
- Si el valor total de tus bienes y derechos (una vez restadas las deudas y obligaciones que sean deducibles) es mayor a 2.000.000 de euros.
- Si, tras realizar tus cálculos, debes ingresar algo de dinero, aunque el valor total de tus bienes sea menor a 2.000.000 de euros.
Sanciones aplicables
Si no presentas tu declaración del Impuesto sobre el Patrimonio dentro del plazo establecido en España, o si la presentas incorrecta o incompleta, puedes enfrentarte a sanciones por parte de la Agencia Estatal de Administración Tributaria. Aquí te describo algunas de las posibles sanciones:
- Multa fija: Si no presentas tu declaración, podrías recibir una multa fija de 200 euros.
- Multa proporcional: Si la Agencia Tributaria descubre que debías dinero debido al Impuesto sobre el Patrimonio y no lo declaraste, se te puede cobrar una sanción que oscila entre el 50% y el 150% de la cantidad no declarada.
- Intereses de demora: Además de la sanción, si terminas debiendo dinero debido al Impuesto sobre Patrimonio, tendrás que pagar intereses de demora por el tiempo que ha pasado desde que la cantidad debía haber sido pagada originalmente hasta que finalmente se realice el pago.
- Recargos de fuera de plazo: Si presentas tu declaración una vez vencido el plazo, pero antes de cualquier requerimiento por parte de la Agencia Tributaria, se te aplicarán recargos que varían en porcentaje según el retraso con el que se realice la presentación y pago.
