Qué es la declaración de la renta
La declaración de la renta es el trámite por el que se presenta el IRPF. Éste es el impuesto que grava la renta de las personas físicas obtenida cada 12 meses (el equivalente para las sociedades será el impuesto de sociedades). La renta de una persona la constituyen:
- Los rendimientos del trabajo: son los salarios de los trabajadores por cuenta ajena (aquellos que trabajan para otra persona o empresa) y otros ingresos como pensiones de jubilación, viudedad, incapacidad, etc.
- Los rendimientos del capital: son los que provienen de los inmuebles y ahorros. Las personas que trabajan por cuenta propia (que no trabajan para otra persona o empresa) no tienen, por regla general, salarios de trabajo propiamente dichos. Tienen rendimientos de actividades económicas y también se engloban en este grupo.
- Quedan también gravadas por este impuesto las ganancias (menos las pérdidas) que se van produciendo en el patrimonio personal.
Quién tiene que hacer la declaración de la renta
Deben presentar la declaración aquellas personas físicas que hayan residido en España más de 183 días o que tengan en el país su núcleo principal o la base de sus actividades económicas. Así, las personas de nacionalidad española residentes en el extranjero no deben pagar el IRPF, pero sí aquellos extranjeros residentes en España.
Existen excepciones:
Existen excepciones que eximen de presentar la declaración de la renta y estas son:
- Las personas que hayan percibido rendimientos del trabajo iguales o superiores a 22.000€ siempre y cuando procedan de un solo pagador.
- Las personas que cobren menos de 14.000€ anuales siempre que: procedan de un solo pagador, de pensiones compensatorias por alimentos, de rendimientos sujetos a otras retenciones o porque el pagador no esté obligado a declarar.
Tipos de declaración
- Declaración de la renta individual. Cuando presentas la declaración tú solo.
- Declaración de la renta conjunta. Esta es una forma que acumula las rentas obtenidas por los miembros de la unidad familiar.
Para qué sirve la declaración de la renta
La función es liquidar el IRPF del año que corresponde. Así pues, si el contribuyente ha abonado más retenciones de las establecidas en la cuota, Hacienda le devolverá la diferencia. Mientras que, si no se han pagado impuestos, el contribuyente deberá abonar el importe pertinente.
Cuándo compensa hacer la declaración de la renta individual
En la mayoría de los casos, la declaración se hace de forma individual:
- Cuando los dos cónyuges trabajan y ganan más del mínimo. Al tributar de forma individual los dos podréis aplicar el mínimo personal de 5.550 euros. La suma de los dos mínimos se aplica a la declaración por separado, mientras que en tributación conjunta sólo se aplicará el mínimo de 5.550 euros más la reducción por tributación conjunta.
- Cuando puedes deducir por compra o alquiler de vivienda. Es posible desgravar un 15% de la hipoteca y seguros ligados al préstamo.
Cuándo se debe presentar la renta
Existen unas fechas clave en el periodo de la campaña de la renta 2023:
- 3 de abril al 1 de julio: Comienza la campaña de la declaración de la renta 2023. Este es el periodo destinado a presentar la declaración a través de la web de la agencia tributaria española.
- 7 de mayo al 1 de julio: la AEAT abre el plazo para solicitar la declaración de la renta de forma telefónica. Se debe concertar cita previa antes, en concreto, desde el 29 de abril y hasta el 28 de junio.
- 3 de junio al 1 de julio: se abre el plazo para presentar la Renta de forma presencial en las oficinas de Agencia Tributaria. También, para ser atendido en las oficinas hay que pedir cita previa llamando del 29 de mayo hasta el 28 de junio.
Cómo se hace la declaración de la renta
Aunque ya está abierto el borrador de la campaña de la renta 2023, la declaración de la renta se puede hacer de varias formas:
- Por Internet: a través de la página web de la Agencia Tributaria, lo que se denomina como 'Renta web'. En este caso habrá que identificarse con Cl@ve Pin, con certificado digital o número de referencia.
- Por teléfono: un técnico de Hacienda se pone en contacto con el contribuyente para pedir cita previa. Este debe cumplir una serie de requisitos:
- No ganar más de 65.000€ anuales
- No tener más de 15.000€ en rendimientos de capital mobiliario
- No tener más de una vivienda alquilada
- No haber vendido la casa propia
- No ser autónomo con ingresos por actividades económicas
- Presencial: con cita previa.
- Con un asesor fiscal de Certicalia.
Proceso trámite
Para poder presentar la declaración de la renta debes seguir una serie de pasos:
- Reúne toda la documentación necesaria: Esto incluye tu información de identificación, cualquier forma relacionada con tus ingresos, y cualquier documentación relacionada con tus deducciones y créditos.
- Calcula tus ingresos: Verifica tus documentos de ingresos y suma todas las fuentes de ingresos que tuviste durante el año.
- Decide sobre las deducciones: Esto puede incluir cosas como intereses de préstamos estudiantiles, donaciones a organizaciones benéficas, y ciertos gastos médicos. Verifica las normas de tu país para saber qué deducciones puedes hacer.
- Descubre tu obligación tributaria: En función de tus ingresos y deducciones, calcularás cuánto debes en impuestos. En muchos casos, las tablas de impuestos están disponibles en línea o a través de software de impuestos.
- Considera los créditos fiscales: Puedes ser elegible para ciertos créditos fiscales que reducen tu obligación tributaria. Al igual que con las deducciones, comprueba las leyes de tu país para ver si puedes beneficiarte de algún crédito.
- Presentación de la declaración: Una vez que hayas reunido toda la información necesaria, puedes rellenar la declaración de impuestos. Cuando rellenes la declaración, asegúrate de hacerlo con precisión para evitar problemas más adelante.
- Paga cualquier impuesto adeudado: Si debes impuestos, debes pagarlos cuando presentes tu declaración. De lo contrario, puedes enfrentarte a sanciones e intereses.
- Espera tu reembolso: Si has pagado más impuestos de los que debías, recibirás un reembolso. El tiempo que tardará en llegar puede variar.
Cuánto tarda
Por norma general, si te sale a devolver y todo está correcto, Hacienda tarda menos de un mes. Sin embargo, según la norma, puede llegar a tardar hasta 6 meses desde la presentación de las declaraciones para realizar las devoluciones.
Documentación necesaria
Necesitas toda la documentación que certifique y acredite la obtención de una renta o la existencia de un gasto deducible, así como: nóminas, facturas, certificados de pago, de cuentas, etc. No obstante, Hacienda suele contar con los datos necesarios de forma que, en algunos casos, solo será necesario comprobar que estos son correctos. Además, a la cita presencial debes acudir con:
- DNI de la persona que acude a la cita y copia de los DNI de todas las personas que figuren en la declaración.
- IBAN de la cuenta bancaria.
- La referencia catastral (a través del recibo del IBI) de todos los inmuebles en propiedad o en los que vivas de alquiler.
Cuánto cuesta la declaración de la renta
Si quieres ahorrar tiempo en la realización del trámite puedes acudir a un Abogado o un Gestor administrativo, ya que en los casos más complejos puede extenderse varios días.
El precio del trámite no es pretarifable ya que dependerá de cada caso concreto, pero puede oscilar entre 65 y 150 euros.
Cómo se calcula el precio
El precio de realizar una declaración de la renta a través de asesores fiscales será mayor o menor dependiendo:
- Si se trata de renta básica, es decir, que tenga en cuenta ERTES, cuentas sindicales, planes de pensiones...
- Una declaración individual serán 60€ + IVA
- La declaración conjunta serán 80€ + IVA.
- Cuando es una renta completa, es decir, las rentas para autónomos, si ha habido ventas o adquisiciones de activos patrimoniales, fallecidos o se ha vendido, alquilado o donado hasta 2 inmuebles.
- La declaración individual serán 90€ + IVA.
- La declaración conjunta serán 110 € + IVA.
- Cuando se complica la declaración y hay que tener en cuenta más factores o aumenta el número de inmuebles, el precio será:
- La declaración individual 110€ + IVA.
- La declaración conjunta 130 € + IVA.
Cuánto cuesta la declaración complementaria
El precio de la declaración de la renta complementaria incluye:
- La confección de la declaración complementaria.
- La recopilación de documentación acreditativa de la declaración complementaria ante AEAT.
- El escrito explicativo de la AEAT.
El precio va desde 45€ hasta 65€ y depende de si se trata de una renta básica o compleja.
Cuánto cuesta la declaración de la renta de no residentes
La declaración de la renta para no residentes o IRNR depende, en la mayoría de los casos, de el número de inmuebles a disposición del contribuyente y el uso de los mismos, si es para uso propio, venta o alquiler.
- Una declaración anual por inmueble (si el inmueble es para uso propio): 70 €+ IVA cada una.
- Una declaración trimestral si hay un inmueble alquilado: 60 €+ IVA cada una.
- Una declaración anual si no resultan a pagar o es a devolver: 100 €+ IVA cada una.
- Una declaración los 3 meses siguientes a la venta de un inmueble: 120 €+ IVA
¿Es obligatorio hacer la declaración de la renta?
La declaración de la renta es anual, es decir, se hace una vez al año, cuando haya finalizado el ejercicio al que se refiere. La Agencia Tributaria abre un plazo para presentar la declaración entre abril y junio del año siguiente al ejercicio gravado. Por ejemplo, la renta de 2023 se presenta en abril y junio de 2024.
Sanciones aplicables
Cuando se aporta información falsa o inexacta, incluso si no se hace deliberadamente, puede conllevar sanciones por parte de la Agencia Tributaria. Algunas de ellas incluyen multas dinerarias que pueden ascender a los 3.000€ en caso del mal uso del número de identificación fiscal u otros números o códigos.
Deducciones de la declaración de la renta 2023-2024
- Deducción por alquiler de vivienda: Si estás alquilando tu casa y firmaste tu contrato antes del 1 de enero de 2015, podrías deducir hasta un 10.05% de las cantidades que pagaste durante el año.
- Deducción por inversión en vivienda habitual: Si compraste tu casa antes del 1 de enero de 2013 y estás pagando una hipoteca, puedes deducir hasta el 15% de las cantidades que pagaste durante el año, con un límite de 9.040 euros.
- Deducción por aportaciones a planes de pensiones: Puedes reducir tu base imponible con las aportaciones a planes de pensiones, con un límite de 8.000 euros o el 30% de tus rendimientos del trabajo y actividades económicas.
- Deducción por donativos: Las donaciones a organizaciones sin ánimo de lucro pueden dar lugar a deducciones de hasta un 80% para los primeros 150 euros donados, y de un 35% para las cantidades donadas por encima de esta cifra.
- Deducción por rehabilitación de vivienda: Hasta un 60% por obras de rehabilitación de vivienda.
- Deducción por la compra de un coche eléctrico e instalación de infraestructura de recarga eléctrica: Deducción del 15 % si la compra y la instalación son posteriores al 30 de junio de 2023.
- Deducción por inversión en empresas de nueva o reciente creación: Si compras acciones o participaciones de una empresa de reciente creación, puedes deducir el 50 %, con un límite de 100.000 euros anuales.
- Deducción por maternidad y gastos de guardería: Las madres trabajadoras con hijos menores de tres años nacidos en territorio español pueden acogerse a la deducción por maternidad en la renta de 1.200 euros, siempre que coticen por alguno de los regímenes de la Seguridad Social.
- Deducciones autonómicas: Dependiendo de en qué Comunidad Autónoma vivas, puedes tener derecho a deducciones adicionales. Estos pueden incluir, por ejemplo, deducciones por tener hijos, por cuidar a personas mayores o discapacitadas, o por realizar ciertas inversiones.
Qué es la declaración de la renta conjunta
La declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas se presenta, por lo general, de manera individual. Sin embargo, la Agencia Tributaria permite en algunos casos declarar de forma conjunta siempre y cuando los miembros de la unidad familiar sean contribuyentes al impuesto.
Es decir, las personas de esa unidad familiar pueden hacer una sola declaración en la cual se recogen los datos de todos ellos. Así pues, las rentas de cada uno se someterán a gravamen de forma acumulativa y todos ellos quedarán supeditados al impuesto conjuntamente. De forma que, la deuda tributaria puede ser exigida en su totalidad a cualquiera de los miembros de la unidad familiar.
Cuándo se puede solicitar
Esta se puede solicitar en los mismos días que la declaración de la renta individual. Una vez ejercitada esta opción, solo se podrá modificar dentro del plazo reglamentario de presentación de declaraciones. Sin embargo, hacer una declaración conjunta no obliga a la unidad familiar a hacerla de la misma forma en ejercicios futuros.
Quién puede presentar la declaración del IRPF conjunta
Esta modalidad de declaración la pueden utilizar los miembros de una unidad familiar. A efectos del IRPF, existen dos modalidades de unidad familiar:
- En caso de matrimonio, cuando los cónyuges no están separados legalmente, y, si los hubiera:
- Hijos menores de edad, con excepción de aquellos que vivan de forma independiente de los padres.
- Hijos mayores de edad incapacitados judicialmente.
- En defecto de matrimonio o en casos de separación legal, formada por el padre o la madre y la totalidad de los hijos que convivan con cualquiera de los dos y reúnan los requisitos anteriores.
- Parejas de hecho sin vínculo matrimonial: sólo uno de los miembros puede formar parte de la unidad familiar con todos los hijos. El otro miembro debe declarar de forma individual.
- Separación o divorcio: la declaración conjunta corresponderá al que tenga atribuida la guardia y custodia de los hijos con la fecha de devengo del IRPF.
- Custodia compartida: en estos casos los dos progenitores pueden declarar de forma conjunta o individual.
La opción de declarar el IRPF de forma conjunta abarca a todos los miembros de la unidad familiar, de forma que, si uno de ellos presenta la declaración de forma individual, los demás también lo deben hacer de esta forma.
Beneficios de hacer la declaración de la renta conjunta
El principal beneficio de tributar de forma conjunta como unidad familiar radica en la reducción por tributación conjunta. La cuantía de reducción depende del tipo de unidad familiar:
- 3.400€ para unidades familiares compuestas por ambos cónyuges e hijos, en caso de que los haya.
- 2.150€ para unidades familiares monoparentales o parejas de hecho con hijos. En esta última sólo un miembro podrá presentar la declaración conjunta.
Cuándo compensa hacer la declaración de la renta conjunta
Existen varios casos habituales:
- Cuando solo uno de los cónyuges trabaja. Hacer la declaración como matrimonio permitirá aplicar la reducción de 3.400 euros.
- Cuando uno de los cónyuges tiene un salario bajo. Se podría sacar partido a la reducción de 3.400€ depende de cada caso.
- Cuando los cónyuges invierten.
