Deducciones en la renta por obras de eficiencia energética en viviendas

Conocer cuáles son las reformas en materia de eficiencia energética que desgravan en el IRPF es importante para ahorrar en tu declaración de la renta.

A continuación, se explicarán en detalle algunos de los aspectos a tener en cuenta sobre estas deducciones por obras de eficiencia energética.

Desgravaciones fiscales por las reformas en viviendas

La Agencia Tributaria anunció que intensificará el control sobre algunos negocios. Por eso, confirmó que se impulsarán las visitas fiscales sobre todo en las actividades de construcción, rehabilitación y reformas de inmuebles.

El 5 de octubre de 2021, se aprobó el Real Decreto-ley 19/2021 que incluía cuestiones en materia de rehabilitación de viviendas. Así, en la actualidad, la Agencia Tributaria permite distintas desgravaciones fiscales por la reforma de viviendas para la mejora de la eficiencia energética.  

¿Qué son las obras de rehabilitación energética?

Se considera una obra de rehabilitación energética aquella que permita reducir el consumo de energía primaria no renovable en un 30% como mínimo. También son aquellas reformas que mejoran la calificación energética del edificio con el objetivo de obtener una clase energética “A” o “B”.

Para que esto sea acreditado como obra de eficiencia energética se deberá obtener el certificado energético emitido por el técnico competente antes de iniciar las obras. También podrá ser valido un certificado emitido en un máximo de dos años antes a las obras.

Dónde se pueden realizar

Las obras para la mejora de eficiencia energética se pueden realizar en viviendas, en plazas de garaje y en trasteros que sean parte de tu propiedad. Además, se deben encontrar en edificios de uso predominante residencial.

Plazos

Las obras se pueden realizar desde el 6 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2024.

Deducciones del IRPF por obras de eficiencia energética

Deducción del 20%

Se aplicarán todas las obras con una base máxima de deducción de 5.000 euros anuales.

Estas obras para las deducciones por obras de eficiencia energética incluyen la reducción de la demanda de calefacción y refrigeración. Se incluirán estas reformas cuando se disminuya en al menos un 7% la suma de los indicadores de calefacción y refrigeración del CEE de la vivienda.

Deducción del 40%

La base máxima de deducción es de 7.500 euros. Se podrán contabilizar las obras que hayan supuesto un descenso del 30% del consumo de energía primaria no renovable en la vivienda.

Deducción del 60%

La base máxima de deducción es de 15.500 euros. Se aplicarán todas las obras con las que se obtenga una mejora de la eficiencia energética del edificio en el que se encuentre la vivienda.

Periodo impositivo de aplicación

Se puede aplicar la deducción fiscal en 2021, 2022, 2023 y 2024. Para ello, es necesario que se haya expedido el certificado de eficiencia energética después de las obras.

Como máximo, el certificado deberá ser emitido antes del 1 de enero de 2025.

Aclaraciones sobre las deducciones por obras de mejora en eficiencia energética en viviendas

Es importante tener en cuenta varios conceptos cuando hablamos de beneficios fiscales en materia de reforma de viviendas:  

–   Si se hace la reforma en un piso debe estar destinado a vivienda habitual, tanto de uso propio como de alquiler.

–   Las deducciones del 20% y el 40% excluyen las segundas viviendas y las viviendas vacías.

Tampoco darán lugar a deducciones por obras de eficiencia energética partes de vivienda que afectan:

• A una actividad económica
• A plazas de garaje
• A trasteros
• A jardines
• A parques
• A piscinas
• A instalaciones deportivas

–   En las deducciones del 60% el uso de la vivienda puede ser cualquiera excepto el comercial.

Procedimiento para solicitar las deducción por obras de eficiencia energética en viviendas

Realización de las obras

• Planificación: Antes de iniciar cualquier obra, es recomendable realizar un estudio energético de la vivienda para identificar las áreas de mejora.
• Ejecución: Asegúrate de que las obras sean realizadas por profesionales cualificados que puedan garantizar la calidad y eficiencia de las mismas.

Emisión del certificado de eficiencia energética

Tras la finalización de las obras, solicita la emisión de un certificado de eficiencia energética. Este documento debe reflejar las mejoras realizadas.

Para poder deducir estas obras en la renta se deberá expedir un certificado anterior y otro posterior a las obras.

Presentación en la declaración de la renta

La deducción se practicará en el período impositivo en el que se expida el certificado de eficiencia energética. Si este se emite en un período fiscal posterior al de la ejecución y pago de las obras, la deducción se realizará en este último período, considerando las cantidades satisfechas desde el 7 de octubre de 2021 hasta el 31 de diciembre del año fiscal correspondiente.

Obras comunes que optan a la deducción

Mejora del aislamiento térmico

Una de las formas más efectivas de reducir la demanda energética es mejorando el aislamiento térmico de la vivienda. Esto incluye:

• Aislamiento de muros: Aplicación de materiales aislantes en muros exteriores e interiores.
• Sistemas de ventanas: Sustitución de ventanas antiguas por otras con mejor eficiencia energética, como las de vidrio doble o triple.
• Aislamiento del techo y suelo: Instalación de materiales aislantes en techos y suelos para minimizar las pérdidas de calor.

Instalación de sistemas de calefacción y refrigeración eficientes

Modernizar los sistemas de calefacción y refrigeración puede resultar en una significativa reducción de la demanda energética. Considera:

• Calderas de condensación: Sustitución de calderas antiguas por modelos de condensación que aprovechan mejor la energía.
• Bombas de calor: Instalación de bombas de calor que son más eficientes y generan menos emisiones.
• Sistemas de climatización: Adopción de sistemas de aire acondicionado con alta eficiencia energética.

Gastos que dan derecho a deducción

Para maximizar las deducciones en el IRPF por obras de eficiencia energética en viviendas, es fundamental conocer qué gastos pueden ser considerados deducibles. A continuación, detallamos los tipos de gastos que permiten acceder a estas deducciones:

• Coste de los materiales utilizados: Los materiales empleados en las obras de mejora de la eficiencia energética, como aislamiento térmico, nuevas ventanas, sistemas de calefacción eficientes, entre otros, son deducibles.
• Mano de obra: Los honorarios pagados a los profesionales y técnicos que realizan las obras de mejora también son considerados gastos deducibles. Esto incluye tanto a los instaladores como a los arquitectos y otros técnicos que certifiquen la obra.
• Coste de los certificados energéticos: Los gastos incurridos por la obtención de los certificados energéticos tanto previo como posterior a las obras de reforma son deducibles. Estos certificados son esenciales para acreditar la mejora en la eficiencia energética del inmueble.
• Licencias y otros gastos administrativos: Los gastos relacionados con las tasas de licencias necesarias para realizar las obras, así como otros costes administrativos vinculados al proceso, también entran dentro de los gastos deducibles.
• Instalación de Sistemas de Energías Renovables: Los costes asociados a la instalación de sistemas de energías renovables, como paneles solares, sistemas de energía eólica, bombas de calor y otros dispositivos que contribuyan a la eficiencia energética del hogar, son deducibles.
• Reparaciones Integradas en la Mejora Energética: Las reparaciones que se realicen como parte del proyecto de mejora energética, siempre y cuando estén directamente relacionadas con la mejora de la eficiencia energética del inmueble, también se consideran deducibles.
• Estudios y Proyectos Técnicos: Los gastos ocasionados por la elaboración de estudios técnicos y proyectos de rehabilitación energética que sean necesarios para ejecutar las mejoras también pueden ser deducidos.

¿Qué pasa si conceden la subvención después de aplicar la deducción?

Si has aplicado la deducción al ejercicio correspondiente del IRPF pero todavía no te han concedido la subvención deberás regularizar tu situación tributaria en el ejercicio en el que te la concedan.

Para conocer cómo pueden afectarte las deducciones por obras de eficiencia energética puedes consultar con un asesor fiscal para asegurarte el mejor resultado en la declaración de la renta.

Deducción por obras de eficiencia energética en edificios residenciales

Se podrá aplicar una deducción del 60% de las cantidades pagadas por propietarios de viviendas en cuyo edificio se hayan realizado obras:

• Que reduzcan el indicador de energía primaria no renovable en, al menos, un 30% o,
• mejoren la calificación energética del edificio obteniendo una A o una B.

El certificado energético que dé constancia de los cambios deberá ser expedido antes del 1 de enero de 2026.

En este sentido no darán derecho a deducción las obras realizadas en una vivienda que afecte a una actividad económica.